С 2027 года власти планируют расширить автоматизированный обмен сведениями между Федеральной налоговой службой и Банком России. Предполагаемый ориентир для выявления неподтверждённых доходов — 2,4 млн рублей в год. При этом уже 26 октября 2026 года Центробанк опубликовал рекомендации по проверке происхождения крупных сумм наличных: для физических лиц указан размер от 5 млн рублей за одну операцию или совокупность операций за месяц.
Есть и действующие механизмы, которые позволяют ФНС проводить проверки без участия самого налогоплательщика. Например, в августе 2026 года управление ФНС по Краснодарскому краю сообщило о проверке оснований непредставления деклараций у 26 тысяч граждан, совершавших сделки с недвижимостью.
Эти цифры показывают, насколько различаются основания для контроля. В одном случае речь идёт о будущем механизме выявления скрытых доходов, во втором — о банковском финансовом мониторинге, в третьем — об уже проводимых налоговых проверках.
Главный вопрос для гражданина заключается не в том, сколько денег прошло через его счёт. ФНС интересует, возник ли налогооблагаемый доход, отражён ли он в отчётности и можно ли подтвердить его происхождение.
Переводы на карту: почему регулярность становится подозрительнее суммы
Представим человека, который официально нигде не работает, но ежемесячно получает на банковскую карту 180–200 тысяч рублей от разных отправителей.
За год через счёт проходит около 2,4 млн рублей. Деньги поступают небольшими платежами, преимущественно в рабочее время. Одни отправители перечисляют по 3–5 тысяч рублей, другие — по 15–20 тысяч.
Такие операции могут соответствовать оплате консультаций, ремонта, торговли или других услуг. Однако они могут быть связаны и с законными переводами, не образующими облагаемого дохода.
В январе 2026 года ФНС разъяснила порядок налогообложения переводов на карту. Налоговая служба выделила ситуации, способные вызвать вопросы: регулярные крупные поступления без очевидного источника дохода, значительные переводы от третьих лиц, получение оплаты за товары и услуги без надлежащего оформления деятельности.
Сам по себе перевод между физическими лицами не создаёт обязанности платить НДФЛ. Получение денежного подарка от другого гражданина также обычно освобождено от этого налога по статье 217 НК РФ.
Но если под видом подарков проходят платежи клиентов за выполненные работы, экономическая сущность операций меняется.
Именно повторяемость поступлений в сочетании с их экономическим характером может стать одним из главных индикаторов риска.
Например, получение 500 тысяч рублей от родственника на покупку автомобиля и получение той же суммы сотней платежей от покупателей — разные ситуации. Вторая требует ответа на вопрос, что продавал получатель и исполнял ли он налоговые обязательства.
При этом законодательство не устанавливает универсального количества переводов, после которого человек автоматически признаётся предпринимателем.
2,4 млн рублей в год: новый ориентир налогового контроля
Весной 2026 года правительство предложило расширить обмен информацией между ФНС и Банком России.
31 марта в Государственную думу внесли законопроект № 1191986-8. Он предусматривает расширение информационного взаимодействия по операциям физических лиц, которые могут свидетельствовать о незарегистрированной предпринимательской деятельности.
По информации Интерфакса от 2 апреля 2026 года, Минфин назвал предполагаемой отправной точкой контроля превышение 2,4 млн рублей неподтверждённых доходов за год.
Почему выбрана именно эта цифра?
Она совпадает с годовым лимитом доходов для плательщиков налога на профессиональный доход, то есть самозанятых. Кроме того, 2,4 млн рублей — первая граница прогрессивной шкалы НДФЛ для ряда категорий доходов.
Однако между этими значениями существует принципиальная разница.
Для самозанятого 2,4 млн рублей — установленное законом ограничение специального налогового режима. Для планируемой системы контроля переводов это предварительный параметр риск-анализа, который должен определяться соглашением между ФНС и ЦБ.
По состоянию на 28 октября 2026 года законопроект № 1191986-8 ещё не принят. Его прохождение можно проверить в карточке законопроекта.
Следовательно, нельзя утверждать, что с определённой даты каждый гражданин, получивший 2,4 млн рублей переводами, автоматически попадёт под налоговую проверку.
ФНС также сообщала, что сумма будет лишь одним из факторов оценки. Планируется учитывать периодичность поступлений, круг отправителей и другие характеристики операций.
Практический прогноз: наибольший интерес могут представлять счета, используемые для регулярного получения выручки без регистрации предпринимательской деятельности. Но точные критерии отбора пока не опубликованы.
Наличные от 5 млн рублей: что изменилось 26 октября 2026 года
Ещё одно изменение произошло непосредственно в октябре.
26 октября Банк России опубликовал новые методические рекомендации по определению источников денежных средств при проведении крупных операций с наличными.
Для физических лиц регулятор обозначил ориентир в 5 млн рублей: единовременное внесение такой суммы либо несколько операций на сопоставимую общую сумму в течение месяца.
Это не означает, что внесение 5 млн рублей автоматически запускает проверку ФНС.
Речь идёт о банковском контроле по антиотмывочному законодательству. Банк оценивает, соответствует ли операция обычному финансовому поведению клиента и имеются ли сведения о законном происхождении средств.
Например, человек продаёт квартиру, получает деньги наличными, а затем вносит их на счёт. При наличии договора купли-продажи и подтверждения расчётов происхождение средств обычно можно документально объяснить.
Другая ситуация: клиент без подтверждённых источников дохода регулярно вносит миллионы рублей, после чего переводит деньги множеству получателей.
Банк может заинтересоваться происхождением средств и экономическим смыслом операций.
Если в ходе проверки выявляются признаки сомнительных операций, информация может использоваться в предусмотренных законом процедурах финансового мониторинга.
Однако банковская проверка по 115-ФЗ и налоговая проверка ФНС — разные процедуры. Между ними нет правила, по которому любая блокировка счёта автоматически означает доначисление НДФЛ.
Покупка дорогого автомобиля или квартиры при небольшой зарплате
Допустим, человек официально зарабатывает 45 тысяч рублей в месяц. Его годовой доход составляет 540 тысяч рублей.
При этом он приобретает автомобиль за 6 млн рублей.
Возникает расхождение между текущими официальными доходами и стоимостью покупки. Подобная ситуация может вызвать вопросы об источнике средств, особенно если имеются дополнительные сведения о предпринимательской деятельности или скрытых доходах.
Но стоимость автомобиля сама по себе ничего не доказывает.
Покупатель мог продать прежнее имущество, получить наследство, воспользоваться накоплениями за несколько лет, оформить кредит или получить денежный подарок.
Более того, некоторые публикации о налоговых проверках дорогих покупок ошибочно опираются на статьи 86.1–86.3 Налогового кодекса. Эти положения о специальном налоговом контроле расходов физических лиц утратили силу ещё в 2003 году.
По теме: Маркетплейсы теряют сотни миллионов рублей из-за блокировки VPN: как ограничения на трафик обрушили…
Значит, действующего универсального механизма начисления НДФЛ на основании одного лишь превышения расходов над зарплатой нет.
Вместе с тем налоговые органы получают сведения о зарегистрированном имуществе, а при наличии законных оснований могут проводить контрольные мероприятия.
Самый уязвимый сценарий — когда дорогостоящая покупка сопровождается другими признаками незадекларированного заработка: регулярными поступлениями от клиентов, рекламой услуг, продажей товаров или несоответствиями в налоговой отчётности.
Недвижимость: проверки без декларации уже работают
Здесь налоговый контроль устроен гораздо определённее.
25 августа 2026 года управление ФНС по Краснодарскому краю сообщило, что проверяет основания непредставления декларации 3-НДФЛ у 26 тысяч жителей региона после операций с недвижимостью.
Речь идёт о бездекларационных камеральных проверках по пункту 1.2 статьи 88 НК РФ.
Механизм следующий.
Росреестр передаёт ФНС сведения о сделке. Налоговая получает информацию о виде объекта, сроке владения, договорной цене и кадастровой стоимости.
Если гражданин продал недвижимость до истечения минимального срока владения и не представил обязательную декларацию, инспекция может самостоятельно начать проверку.
Аналогичные вопросы возникают при получении недвижимости в дар от лица, не относящегося к предусмотренному законом кругу близких родственников.
Для продажи недвижимости общий минимальный срок владения составляет пять лет, но в предусмотренных НК РФ случаях применяется трёхлетний срок. Существуют и специальные освобождения, например для отдельных семей с детьми.
При продаже жилья действует имущественный вычет до 1 млн рублей. В определённых ситуациях налоговую базу выгоднее уменьшить на документально подтверждённые расходы на приобретение объекта.
Представим квартиру, купленную за 4,5 млн рублей и проданную через два года за 5 млн рублей. Если условия освобождения не выполняются, а расходы подтверждены документами, налоговая база может составить 500 тысяч рублей, а НДФЛ по ставке 13% — 65 тысяч рублей.
Если первоначальные расходы не будут подтверждены, расчёт может оказаться значительно менее выгодным.
Важное уточнение: 26 тысяч человек в Краснодарском крае — число граждан, в отношении которых проверялись основания непредставления декларации, а не число доказанных налоговых нарушений.
Источник: УФНС по Краснодарскому краю, 25 августа 2026 года.
Сдача квартиры: доход, который легко не заметить в собственной отчётности
Рассмотрим собственника, который сдаёт квартиру за 60 тысяч рублей в месяц.
За год он получает 720 тысяч рублей. Деньги поступают от одного арендатора, обычно в один и тот же день.
Для банковского алгоритма подобные поступления могут выглядеть как регулярный доход. Но и без анализа переводов налоговая может получать информацию о сдаче жилья из других законных источников, включая документы, представленные участниками сделки.
При этом обязанность платить налог зависит от фактического получения облагаемого дохода, а не от того, заинтересовалась ли им инспекция.
Если квартира сдаётся физическому лицу и собственник вправе применять налог на профессиональный доход, ставка составляет 4%.
При годовой выручке 720 тысяч рублей налог самозанятого без учёта первоначального бонуса составит 28 800 рублей.
Если тот же доход облагается НДФЛ по ставке 13%, налог составит 93 600 рублей при условии, что налоговая база находится в соответствующем диапазоне.
Разница — 64 800 рублей за год.
Впрочем, НПД имеет ограничения. В частности, общий доход в рамках режима не должен превышать 2,4 млн рублей за календарный год, а коммерческую недвижимость сдавать на этом режиме нельзя.
Для собственника жилья возникает вполне конкретный выбор: документально оформить отношения и использовать доступный налоговый режим либо сохранять риск претензий по доходам, которые подлежат налогообложению.
Самозанятые и маркетплейсы: ФНС уже сопоставляет данные платформ
Один из наиболее показательных примеров автоматизированного контроля связан с цифровыми площадками.
ФНС проводит эксперимент по информационному взаимодействию с Wildberries, Ozon, Яндекс Маркетом, Мегамаркетом и Авито.
Налоговая служба официально перечисляет признаки неправомерного применения НПД.
Среди них — перепродажа закупленных товаров и превышение годового лимита 2,4 млн рублей.
Почему это имеет значение?
Человек может зарегистрироваться самозанятым, закупать товары партиями, продавать их через маркетплейс и платить 4–6% с поступлений. Но режим НПД в общем случае запрещает перепродажу чужих товаров.
С августа 2025 года операторы участвующих платформ направляют пользователям, у которых обнаружены соответствующие признаки, информационные письма о риске неправомерного применения режима и возможной недоплате налогов.
Фактически речь идёт о проверке соответствия деятельности правилам выбранной системы налогообложения.
Дополнительно ФНС обращает внимание на операции, которые самозанятый должен отражать в приложении «Мой налог», но не отражает. За нарушение порядка передачи сведений о расчётах предусмотрены специальные санкции, включая штраф 20% суммы соответствующего расчёта при первом нарушении.
Наличие статуса самозанятого поэтому не гарантирует отсутствия вопросов со стороны инспекции. Значение имеет то, чем человек действительно занимается и как учитывает доходы.
Продажи через объявления: где заканчивается личное имущество и начинается торговля
Продажа собственного старого смартфона, мебели или велосипеда обычно отличается от бизнеса по перепродаже товаров.
В первом случае гражданин избавляется от вещей, купленных для личного использования. Во втором — систематически приобретает продукцию ради последующей реализации.
Представим две ситуации.
Один человек продал личный ноутбук за 45 тысяч рублей, который ранее покупал за 90 тысяч. Другой еженедельно размещает десятки объявлений о продаже одинаковых новых смартфонов и регулярно получает оплату от покупателей.
Вторая модель имеет признаки систематической коммерческой деятельности.
Однако число объявлений, само по себе, ещё не доказывает предпринимательство. Нужно учитывать происхождение товаров, характер сделок, повторяемость операций и другие обстоятельства.
С точки зрения налогового контроля существенным может оказаться совпадение нескольких источников информации: активности на торговой площадке, банковских поступлений и отсутствия регистрации предпринимательской деятельности.
Кроме того, для продажи личного имущества существуют освобождения и вычеты. Например, при продаже автомобиля, находившегося в собственности три года и более, НДФЛ обычно не возникает. Для имущества, находившегося в собственности менее трёх лет, значение имеют размер дохода, расходы на покупку и право на вычет.
Приравнивать каждую продажу через интернет к незаконной предпринимательской деятельности нельзя.
Криптовалюта: почему банковский перевод показывает лишь часть сделки
Криптовалютные операции создают отдельную проблему для налогового контроля.
Человек может приобрести цифровую валюту за 1,5 млн рублей, продать её за 2 млн рублей и получить рубли на банковский счёт.
При этом сумма поступивших средств не равна прибыли. Если документально подтверждены допустимые расходы на приобретение цифровой валюты, налоговая база определяется с учётом этих расходов и специальных правил НК РФ.
Для операций по реализации цифровой валюты ФНС указывает ставки НДФЛ 13% и 15% для соответствующей налоговой базы налоговых резидентов.
Сложности возникают, когда отсутствуют документы о первоначальной покупке, используются многочисленные P2P-переводы или через личный счёт регулярно проходят расчёты за других людей.
Получение рублей от продажи криптовалюты и предпринимательская деятельность по посредническим обменам — разные экономические операции. Их налоговые последствия также могут отличаться.
С 2025 года в России действует специальный налоговый порядок для майнинга цифровой валюты.
Лица, осуществляющие майнинг, должны соблюдать установленные правила регистрации или уведомления и передачи сведений. В частности, информация о полученной в результате майнинга цифровой валюте и адресах-идентификаторах представляется в ФНС в предусмотренном порядке.
Для контролирующих органов это дополнительный источник данных, позволяющий сопоставлять сведения о майнинге и последующих операциях.
Официальные правила подробно изложены на специальной странице ФНС о майнинге.
Практический риск для обычного инвестора заключается в отсутствии подтверждений стоимости приобретения и последующего выбытия цифровых активов. Без истории сделок, выписок и платёжных документов обосновывать налоговый расчёт сложнее.
По теме: ФНС с 2027 года будет автоматически отслеживать доходы граждан свыше 2,4 млн рублей в год
Иностранные счета и зарубежные доходы
Открытие счёта в иностранном банке само по себе не означает налогового нарушения.
Но у физических лиц, подпадающих под российские требования валютного законодательства, могут возникать обязанности уведомлять ФНС об открытии и закрытии зарубежных счетов и представлять отчёты о движении денежных средств.
Общее правило предусматривает ежегодную подачу отчёта до 1 июня года, следующего за отчётным. При этом существуют исключения, зависящие, в частности, от валютного резидентства, времени нахождения за пределами России, страны расположения счёта и других условий.
В 2026 году ФНС также разъясняла работу международного обмена налоговой информацией, включая автоматический, запросный и инициативный механизмы. Доступность обмена зависит от конкретной иностранной юрисдикции.
Потенциальный риск возникает при несовпадении фактически полученных зарубежных доходов, российского налогового резидентства и исполненных обязанностей по декларированию.
Однако один только факт наличия счёта за границей не означает появления дополнительного НДФЛ.
Налоговый вычет тоже может привести к проверке
Интерес ФНС возникает не исключительно при поступлении денег.
Если человек подаёт декларацию 3-НДФЛ, она, как правило, становится предметом камеральной проверки. Инспекция сопоставляет заявленные доходы, удержанный налог, сведения налоговых агентов и документы, подтверждающие право на вычет.
Например, гражданин просит вернуть 100 тысяч рублей НДФЛ за покупку недвижимости. Но по имеющимся данным за соответствующий период с его доходов было удержано только 30 тысяч рублей налога, доступного для возврата.
Возникает расхождение. Инспекция может запросить пояснения или документы либо отказать в неподтверждённой части вычета.
При этом размер покупки квартиры сам по себе не даёт права вернуть из бюджета больше налога, чем предусмотрено законодательством и фактически доступно к возврату.
Здесь проверка вызвана заявлением самого налогоплательщика, а не подозрительным переводом.
Почему банковская блокировка ещё не означает проверку ФНС
С 1 января 2026 года Банк России расширил перечень признаков мошеннических переводов с шести до двенадцати.
В частности, банки учитывают нетипичность операций, определённые изменения в использовании устройства клиента, сведения о потенциально мошеннических получателях и отдельные последовательности крупных переводов.
Эти правила направлены на предотвращение хищений и регулируются антифрод-законодательством.
Они не устанавливают новые основания начисления НДФЛ.
Отдельно действуют процедуры финансового мониторинга по 115-ФЗ. Они могут включать запрос документов, подтверждающих происхождение денежных средств и экономический смысл операций.
Налоговая проверка проводится по правилам НК РФ и преследует иную цель — установить правильность исчисления и уплаты налогов.
Разделение принципиально: подозрительная для банка операция не обязательно является налогооблагаемым доходом, а налогооблагаемый доход может вообще не сопровождаться подозрительной банковской операцией.
Сколько может стоить скрытый доход: пример с арендой
Допустим, физическое лицо сдаёт две жилые квартиры и получает суммарно 120 тысяч рублей ежемесячно.
За год доход составляет 1,44 млн рублей.
Если весь доход облагается НДФЛ по ставке 13%, расчётная сумма налога составит 187 200 рублей.
При правомерном применении НПД и получении оплаты только от физических лиц налог по ставке 4%, без учёта бонуса, составил бы 57 600 рублей.
Разница — 129 600 рублей за год.
Если налог не платился вовсе, потенциальные обязательства могут включать недоимку, пени и штрафы при наличии предусмотренных законом оснований.
Причём налог рассчитывается за соответствующие периоды, а не только за месяц, когда инспекция обнаружила нарушение.
Показательный вывод: легальное оформление дохода в некоторых случаях обходится значительно дешевле последующих претензий. Но право на льготный режим нужно проверить заранее.
Какие ситуации не должны автоматически превращаться в налоговый риск
Есть операции, которые нередко выглядят необычно, но сами по себе не создают налогооблагаемого дохода.
Например, родители перечислили ребёнку 1 млн рублей, друзья собрали деньги на совместную поездку, один человек вернул другому ранее полученный заём или гражданин перевёл собственные накопления между своими счетами.
Экономическая выгода, облагаемая НДФЛ, в таких случаях может отсутствовать.
При этом для денежных подарков между физическими лицами НДФЛ, как правило, не возникает независимо от того, состоят ли участники в родстве. Специальные исключения предусмотрены для отдельных видов подаренного имущества.
Особенно полезно сохранять документы, когда операции крупные или неоднократные: договоры займа, расписки, подтверждения возврата средств, переписку об общих расходах, документы о продаже имущества.
Такие сведения помогают подтвердить экономическое содержание операции.
Но даже отсутствие расписки не означает автоматического признания любого перевода доходом. ФНС должна действовать в рамках законных процедур и оценивать фактические обстоятельства.
Что делать, если ФНС запросила пояснения
Первое действие — установить, какой именно документ направила инспекция.
Уведомление, информационное письмо, вызов для дачи пояснений и требование в рамках налоговой проверки имеют разное правовое значение.
Если речь идёт о требовании представить пояснения по камеральной проверке на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ, общий срок ответа составляет пять рабочих дней.
Далее нужно определить происхождение спорных поступлений и собрать подтверждения. Для продажи имущества это могут быть договоры и документы о расходах на покупку. Для займа — соглашение и сведения о возврате. Для аренды — договор и налоговые документы.
Если действительно обнаружена ошибка в декларации, может потребоваться уточнённая декларация и уплата налога.
Если налогового нарушения нет, следует представить аргументированные пояснения с подтверждающими материалами.
Игнорирование официального требования может осложнить защиту позиции, особенно когда у инспекции уже имеются сведения о сделке, а налогоплательщик располагает документами, которые меняют расчёт.
За доходы 2025 года общий срок обязательного декларирования истёк 30 апреля 2026 года, а срок уплаты НДФЛ — 15 июля 2026 года. Для доходов 2026 года соответствующая декларационная кампания будет проходить в 2027 году.
Что изменится в 2027 году и кого проверят в первую очередь
Если предложенный механизм информационного обмена будет принят и реализован, ФНС сможет получать дополнительные сведения об операциях граждан, имеющих признаки систематического извлечения дохода.
Это позволит раньше обнаруживать возможные нарушения, не ожидая обязательной декларации или информации о конкретной сделке с недвижимостью.
Но проектируемая система не даёт оснований утверждать, что будут проверяться все переводы, все дорогие покупки либо все граждане с оборотом более 2,4 млн рублей.
С высокой вероятностью наибольшую аналитическую ценность для налогового контроля будут иметь комбинации признаков:
- регулярные поступления от многочисленных отправителей без подтверждённого характера операций;
- систематическая торговля или оказание услуг при отсутствии необходимого налогового оформления;
- несоответствие доходов, отражённых самозанятым, сведениям о его деятельности;
- продажа недвижимости с нарушением обязанностей по декларированию;
- получение облагаемых доходов от аренды, цифровых активов или зарубежных источников без надлежащего налогового учёта.
Первые четыре ситуации уже могут стать предметом налогового внимания в рамках действующих полномочий ФНС. Последняя категория также охватывается действующим законодательством при наличии соответствующих обстоятельств.
Главное изменение, к которому готовятся власти, связано со скоростью обнаружения потенциального нарушения. Сопоставление информации о финансовых операциях, зарегистрированном имуществе и задекларированных доходах должно уменьшить зависимость контроля от отдельных сообщений и проверок.
Но автоматизированный отбор по признакам риска ещё не доказывает наличие налоговой недоимки.
Поэтому для гражданина решающим становится возможность объяснить происхождение денег и подтвердить исполнение налоговых обязанностей. Если выплаты действительно связаны с предпринимательской деятельностью, подходящий налоговый статус и корректный учёт доходов дают гораздо более определённую защиту, чем попытка сделать поступления менее заметными.
