Представим человека с зарплатой 100 тысяч рублей до удержания НДФЛ. На руки он получает 87 тысяч. Кажется, что государству досталось 13 тысяч рублей, а остальное принадлежит работнику.
Но зарплата — только начало.
Работодатель обычно перечисляет за такого сотрудника ещё 30 тысяч рублей страховых взносов. Когда человек тратит полученные 87 тысяч, в стоимости большинства покупок присутствует НДС. Если он заправляет автомобиль, то оплачивает ещё и акциз на топливо. Если владеет машиной, ежегодно начисляется транспортный налог.
Получается интересная ситуация: одни и те же заработанные деньги последовательно участвуют в нескольких операциях, каждая из которых может облагаться отдельным налогом.
Насколько это справедливо? Какие налоги действительно начисляются на другие налоги? Сколько денег из-за этого недополучает российская семья? И главное — насколько быстрее люди могли бы приобрести собственное жильё, если бы налоговая нагрузка была ниже?
Мы изучили налоговое законодательство России, действующие в 2026 году ставки, данные Росстата и Банка России. Затем построили несколько финансовых моделей.
Результаты оказались интереснее обычного утверждения о том, что россияне платят слишком много налогов.
Зарплата 100 тысяч рублей обходится работодателю в 130 тысяч. Но сотрудник получает только 87 тысяч
Начнём с самой привычной операции — выплаты заработной платы.
Человек договорился с работодателем о зарплате 100 тысяч рублей в месяц до удержания налогов. При годовом доходе 1,2 млн рублей применяется ставка НДФЛ 13%, если нет особых обстоятельств, меняющих налоговую базу.
Расчёт:
- Начисленная зарплата — 100 000 рублей.
- НДФЛ 13% — 13 000 рублей.
- Зарплата на руки — 87 000 рублей.
- Страховые взносы работодателя по общему тарифу 30% — 30 000 рублей.
- Совокупные затраты работодателя — 130 000 рублей.
Получается, работодатель расходует на сотрудника 130 тысяч рублей, из которых работник непосредственно получает 87 тысяч.
Разница составляет 43 тысячи рублей, или около 33,1% от общей стоимости труда.
Правда, здесь необходимо сделать оговорку. Страховые взносы юридически платит работодатель, а не работник. Они связаны с пенсионным, медицинским и социальным страхованием, поэтому считать их полностью бесполезным изъятием неправильно.
Однако с экономической точки зрения их величина влияет на стоимость найма.
Если компания располагает бюджетом 130 тысяч рублей на одного сотрудника, она не может одновременно начислить ему зарплату 130 тысяч и дополнительно оплатить все обязательные взносы. При прочих равных налоги и взносы ограничивают сумму, которую работодатель способен направить непосредственно на вознаграждение работника.
Для большинства работодателей в 2026 году действует общий тариф страховых взносов 30% в пределах годовой базы 2 979 000 рублей на человека и 15,1% сверх неё. Отдельные категории работодателей имеют льготные тарифы.
Именно поэтому при сравнении налоговой нагрузки правильнее смотреть не только на НДФЛ, но и на полную стоимость труда.
Но самое интересное начинается после того, как зарплата поступила на банковскую карту.
Купили товары на 87 тысяч рублей. Сколько снова досталось государству?
С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России увеличилась с 20% до 22%.
Пониженная ставка 10% сохранилась для предусмотренных законодательством социально значимых товаров, включая отдельные продукты питания, детские товары и лекарства. Часть операций вообще освобождена от НДС.
Возьмём упрощённую модель: человек тратит все полученные 87 тысяч рублей на покупки, облагаемые НДС.
Предположим, что 40% расходов приходится на товары со ставкой 10%, а остальные 60% — на покупки со ставкой 22%.
Расчёт:
| Категория расходов | Сумма с НДС | НДС внутри цены |
|---|---|---|
| Товары по ставке 10% | 34 800 ₽ | 3 164 ₽ |
| Товары по ставке 22% | 52 200 ₽ | 9 413 ₽ |
| Итого | 87 000 ₽ | 12 577 ₽ |
Мы не умножаем всю сумму покупок на ставку НДС. Если налог уже включён в цену, его доля рассчитывается по формуле: цена × 10/110 или цена × 22/122.
Итак, из 87 тысяч рублей потребительских расходов примерно 12,6 тысячи приходится на НДС.
Соберём все платежи вместе.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Полная стоимость труда | 130 000 ₽ |
| Страховые взносы работодателя | 30 000 ₽ |
| НДФЛ | 13 000 ₽ |
| НДС в потребительской корзине | 12 577 ₽ |
| Совокупная сумма налогов и взносов | 55 577 ₽ |
| Стоимость приобретённых товаров без НДС | 74 423 ₽ |
В этой модели 42,8% от общей стоимости труда приходится на страховые взносы, НДФЛ и НДС.
Это не официальная эффективная налоговая ставка российского работника, а результат конкретного сценария. Мы предположили, что вся чистая зарплата потрачена на товары двух налоговых категорий. В реальной жизни человек также оплачивает услуги, освобождённые от НДС, погашает кредиты, делает накопления и несёт другие расходы.
Тем не менее модель показывает механизм: сначала налогом облагается заработок, затем отдельным налогом — потребление.
С юридической точки зрения это разные объекты налогообложения. Но для человека результат выглядит иначе: он расстался с частью денег при получении зарплаты, а затем ещё с частью — при покупке товаров.
Когда налог действительно начисляется на другой налог
Есть ситуация, в которой выражение «налог на налог» уже не является публицистическим преувеличением.
Речь об акцизах.
Согласно пункту 1 статьи 154 Налогового кодекса РФ, налоговая база по НДС при реализации подакцизных товаров определяется с учётом акцизов.
То есть сначала в стоимости товара учитывается акциз, после чего НДС начисляется на стоимость, включающую этот акциз.
Получается буквальный налог на налог.
Рассмотрим конкретный пример.
Сколько налога на налог содержится в бензине
В 2026 году ставка акциза на автомобильный бензин экологического класса 5 составляет 17 959 рублей за тонну.
Для условного расчёта используем плотность бензина 0,75 кг на литр. Фактическая плотность зависит от марки и характеристик топлива.
В одной тонне при такой плотности будет примерно 1 333 литра.
Акциз в пересчёте на литр:
17 959 × 0,00075 = 13,47 рубля.
Поскольку акциз входит в налоговую базу по НДС, при ставке 22% на соответствующую сумму акциза приходится дополнительно:
13,47 × 22% = 2,96 рубля НДС.
Получается следующая условная структура налогового компонента одного литра бензина:
| Компонент | На литр |
|---|---|
| Акциз | 13,47 ₽ |
| НДС, приходящийся на сумму акциза | 2,96 ₽ |
| Всего по этим двум компонентам | 16,43 ₽ |
Это не полная сумма налогов в розничной цене бензина. НДС начисляется также на остальную облагаемую стоимость топлива. Кроме того, на конечную цену влияют производство, логистика, торговая наценка и механизмы регулирования топливного рынка.
Но дополнительные 2,96 рубля на литр в нашей модели — результат включения самого акциза в базу НДС.
Если автомобилист покупает 1 000 литров бензина в год, НДС, приходящийся именно на акциз, составит примерно 2 963 рубля.
Это около 247 рублей в месяц.
Возможно, для бюджета автомобилиста сумма не выглядит критической. Но здесь интересен принцип: государство устанавливает один обязательный налоговый платёж, а затем включает его в базу для расчёта другого налога.
Если убрать такое наложение, не отменяя сам акциз и остальной НДС, теоретическая экономия составит примерно 3 тысячи рублей на 1 000 литров топлива.
При этом автомобилист продолжает ежегодно платить транспортный налог за зарегистрированную машину, если она не подпадает под освобождение.
Получается сочетание платежей за владение транспортом и его эксплуатацию.
Они имеют разные налоговые базы, поэтому юридически не являются одним и тем же налогом. Но вопрос о том, насколько оправдано одновременное использование всех этих инструментов, остаётся предметом налоговой политики.
Покупка импортного товара: сначала пошлина, потом НДС на пошлину
Ещё один пример закреплён в статье 160 НК РФ.
При импорте товаров из-за пределов ЕАЭС в налоговую базу по НДС в общем случае включаются таможенная стоимость, подлежащая уплате таможенная пошлина и акциз, если товар подакцизный.
Рассмотрим товар с таможенной стоимостью 100 тысяч рублей.
Предположим, что применимая ставка ввозной пошлины составляет 10%, а НДС — 22%. Ставка пошлины здесь условная: в действительности она зависит от кода товара, страны происхождения и режима ввоза.
| Расчёт | Сумма |
|---|---|
| Таможенная стоимость | 100 000 ₽ |
| Пошлина 10% | 10 000 ₽ |
| База для НДС | 110 000 ₽ |
| НДС 22% | 24 200 ₽ |
| Из него НДС, начисленный на пошлину | 2 200 ₽ |
Если бы пошлина не включалась в налоговую базу, НДС составил бы 22 тысячи рублей вместо 24,2 тысячи.
Разница — 2 200 рублей.
Это второй прямой пример начисления одного обязательного платежа на другой.
В дальнейшем импортёр — плательщик НДС при выполнении установленных условий может принять импортный НДС к вычету. Поэтому приведённые 2 200 рублей нельзя автоматически считать окончательным налоговым расходом любого импортёра.
Но при неизменных прочих условиях включение пошлины в базу увеличивает размер исчисленного НДС.
Купил автомобиль на уже обложенные налогом деньги. Почему нужно платить ежегодно?
Допустим, человек несколько лет копил деньги на автомобиль.
Все накопления сформированы из зарплаты после удержания НДФЛ. При покупке новой машины в её цене может присутствовать НДС, а для отдельных автомобилей — ещё и акциз.
По теме: Новая выплата до 189 тысяч рублей для семей с детьми: как получить и кто имеет право
После регистрации возникает обязанность платить транспортный налог.
Размер зависит от региона, мощности двигателя, установленных ставок, льгот и, в отдельных случаях, повышающего коэффициента для дорогостоящих автомобилей.
Здесь возникает вопрос, который налоговое законодательство не решает с точки зрения личного восприятия справедливости.
Человек уже заплатил налоги с заработка. Затем оплатил налоги в цене автомобиля. Почему само право владения автомобилем предполагает дальнейшие платежи?
Формально транспортный налог установлен за наличие зарегистрированного объекта налогообложения. Он не является повторным НДС или НДФЛ.
Но если рассматривать совокупные расходы владельца, он становится ещё одним платежом, который уменьшает свободный доход.
Причём существует очевидный аргумент против привязки налога исключительно к мощности двигателя.
Два владельца одинаковых автомобилей могут проезжать совершенно разные расстояния.
Один использует машину ежедневно и проезжает 30 тысяч километров в год. Другой выезжает несколько раз в месяц и проезжает 3 тысячи километров.
Транспортный налог при одинаковых региональных условиях у них будет одинаковым, хотя нагрузка на дорожную инфраструктуру и объём потребляемого топлива различаются в десять раз.
Это аргумент в пользу обсуждения большей доли платежей, связанных с фактическим использованием автомобиля. Но и полный перенос налоговой нагрузки в цену топлива способен сильнее ударить по жителям территорий с большими расстояниями и слабым общественным транспортом.
Поэтому вопрос не сводится к требованию отменить транспортный налог. Необходимо понимать, кто и сколько заплатит вместо него.
Квартира тоже не освобождает от налогов. Даже после полного погашения ипотеки
С недвижимостью ситуация похожая.
Человек копит деньги на первоначальный взнос. Деньги поступают из дохода, который уже облагался НДФЛ.
Затем он покупает квартиру, оформляет ипотеку и в течение многих лет выплачивает основной долг и проценты банку.
При этом возникает ещё одна обязанность — налог на имущество физических лиц.
По общему правилу налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости с учётом предусмотренных законодательством вычетов и местных ставок.
Для квартир при расчёте налоговой базы предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на стоимость 20 квадратных метров.
Посчитаем условный пример.
Площадь квартиры — 45 квадратных метров.
Кадастровая стоимость — 6,6 млн рублей.
Предположим, что кадастровая стоимость распределена пропорционально площади, а применяемая ставка налога составляет 0,1%.
После вычета 20 квадратных метров налогом облагается стоимость оставшихся 25 квадратных метров.
Налоговая база:
6 600 000 × 25 / 45 = 3 666 667 рублей.
Налог:
3 666 667 × 0,1% = 3 667 рублей в год.
Реальная сумма зависит от кадастровой оценки, местного законодательства, льгот и иных особенностей расчёта.
Это сравнительно небольшой платёж рядом со стоимостью квартиры. Но он повторяется ежегодно.
За 30 лет при неизменной налоговой базе и ставке условно набралось бы около 110 тысяч рублей.
Одновременно собственник оплачивает коммунальные услуги, содержание жилья и взносы на капитальный ремонт. Последние не являются налогами, поэтому включать их в расчёт налоговой нагрузки некорректно.
Есть и другая проблема.
Владелец квартиры может потерять работу, выйти на пенсию или столкнуться с падением доходов. Но налогообложение имущества в общем случае зависит от характеристик самого объекта, а не от наличия свободных денег у собственника.
Для отдельных категорий граждан действуют льготы. Тем не менее сама конструкция налога означает, что владение активом может создавать постоянные расходы независимо от того, приносит ли он доход.
При этом говорить, что при покупке квартиры автоматически начисляют НДС 22% на её цену, неправильно.
Продажа жилых помещений освобождена от НДС по статье 149 НК РФ. Однако налоги и издержки, возникающие при строительстве, закупке материалов и выполнении отдельных работ, способны влиять на себестоимость жилья. Их влияние нельзя определить простым умножением цены квартиры на 22%.
Налог на прибыль, а потом налог на дивиденды: собственник бизнеса платит дважды?
Посмотрим на предпринимателя, работающего через организацию на общей системе налогообложения.
В 2026 году основная ставка налога на прибыль организаций составляет 25%.
Допустим, компания получила 1 млн рублей налогооблагаемой прибыли до уплаты этого налога.
После начисления налога на прибыль остаётся:
1 000 000 − 250 000 = 750 000 рублей.
Собственник решил получить всю оставшуюся сумму в виде дивидендов.
Если собственник — физическое лицо, налоговый резидент России, и к выплате применима ставка НДФЛ 13%, дополнительно удерживается:
750 000 × 13% = 97 500 рублей.
Итого:
| Этап | Сумма |
|---|---|
| Прибыль до налогообложения | 1 000 000 ₽ |
| Налог на прибыль 25% | 250 000 ₽ |
| Дивиденды до НДФЛ | 750 000 ₽ |
| НДФЛ 13% | 97 500 ₽ |
| Получено собственником | 652 500 ₽ |
| Общая сумма двух налогов | 347 500 ₽ |
Совокупная налоговая нагрузка на распределяемую прибыль в этой модели составляет 34,75%.
Это пример экономического повторного налогообложения прибыли: сначала на уровне компании, затем на уровне её собственника.
Юридически налогоплательщики и налоговые базы различаются. Кроме того, для дивидендов существуют специальные правила и пороги ставок, а предприниматели могут применять другие налоговые режимы.
Но экономический результат конкретного примера очевиден: из миллиона рублей прибыли собственнику поступило 652,5 тысячи.
Затем он может отправиться в магазин и приобрести товары, стоимость которых включает НДС.
Цепочка налогообложения продолжается.
Почему нельзя просто сложить все налоги и объявить их незаконными
Здесь стоит отделить экономическую критику от юридических выводов.
НДФЛ, НДС, транспортный налог, налог на имущество и страховые взносы имеют разные объекты, основания и плательщиков.
Сам факт того, что человек тратит ранее обложенные НДФЛ деньги, не делает НДС незаконным.
Кроме того, неверно утверждать, будто каждое предприятие в производственной цепочке платит полный НДС поверх НДС предыдущего продавца.
В обычной облагаемой цепочке действует механизм вычетов входного НДС. Предприятие уменьшает начисленный налог на суммы, предъявленные поставщиками и принимаемые к вычету.
Именно поэтому НДС не следует механически умножать на количество посредников.
С налогом на доход от продажи имущества действует другая логика.
Например, человек купил квартиру за 6 592 500 рублей, а через два года продал за 7,5 млн рублей.
Если освобождение по сроку владения не применяется и расходы на покупку подтверждены, налоговую базу в общем случае можно уменьшить на затраты на приобретение.
Тогда облагаемый доход составит 907 500 рублей, а НДФЛ при ставке 13% — 117 975 рублей, без учёта иных обстоятельств.
То есть налог не обязательно начисляется на всю цену продажи.
А после минимального срока владения доход от продажи квартиры в общем случае освобождается от НДФЛ. Базовый срок — пять лет, но предусмотрены ситуации с трёхлетним сроком и другие исключения.
Поэтому исследовать налоговую нагрузку нужно по фактическим денежным потокам, а не по сумме ставок из Налогового кодекса.
Сколько стоит квартира в России и сколько приходится отдавать банку
Теперь перейдём к самой чувствительной части семейного бюджета — жилью.
По данным Росстата, во II квартале 2026 года средняя цена квадратного метра на вторичном рынке России составляла около 146,5 тысячи рублей.
Возьмём квартиру площадью 45 квадратных метров.
Её расчётная стоимость:
45 × 146 500 = 6 592 500 рублей.
Это общероссийский статистический ориентир, а не цена конкретной квартиры в определённом городе.
При первоначальном взносе 20% семья должна накопить 1 318 500 рублей.
Оставшиеся 5 274 000 рублей потребуется получить в ипотеку.
Согласно обзору Банка России, средневзвешенная ставка по ипотечным кредитам, выданным на рыночных условиях в августе 2026 года, составляла 18% годовых.
Для исследования возьмём именно эту ставку и условный срок кредитования 30 лет.
Получим следующий расчёт:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Стоимость квартиры | 6 592 500 ₽ |
| Первоначальный взнос | 1 318 500 ₽ |
| Кредит | 5 274 000 ₽ |
| Ставка | 18% |
| Срок | 30 лет |
| Ежемесячный аннуитетный платёж | 79 484 ₽ |
| Всего выплат по кредиту | 28,61 млн ₽ |
| Переплата по процентам | 23,34 млн ₽ |
Покупатель приобретает квартиру за 6,59 млн рублей, но при сохранении ставки 18% на протяжении всех 30 лет заплатит банку около 28,61 млн рублей только по кредиту.
С учётом первоначального взноса общие расходы на приобретение приблизятся к 29,93 млн рублей.
При этом ипотечные проценты — плата банку за кредит, а не налог. Переплату нельзя записывать в налоговые доходы государства.
Но налоговая нагрузка влияет на размер свободного дохода, который семья могла бы направить на первоначальный взнос или досрочное погашение.
И здесь начинается самый интересный расчёт.
Что было бы, если семья перестала платить НДС с повседневных покупок
Возьмём семью из двух работающих человек.
Каждый получает зарплату 110 тысяч рублей до НДФЛ.
Совокупный начисленный доход семьи — 220 тысяч рублей.
После НДФЛ 13% у каждого остаётся 95 700 рублей, у семьи — 191 400 рублей в месяц.
Предположим, что ежемесячно семья расходует 100 тысяч рублей на покупки, облагаемые НДС: 40 тысяч на товары по ставке 10% и 60 тысяч на товары по ставке 22%.
Сумма НДС внутри потребительской корзины:
- По ставке 10% — 3 636 рублей.
- По ставке 22% — 10 820 рублей.
- Всего — 14 456 рублей ежемесячно.
За год это 173 472 рубля.
За десять лет — 1,73 млн рублей без учёта инфляции, изменения расходов и стоимости денег.
Теперь представим альтернативную налоговую систему, при которой НДС на эти покупки отсутствует, а остальные условия сохраняются. Предполагаем также, что снижение налога полностью передаётся покупателям в виде снижения цен.
Тогда семья могла бы тратить на прежнее количество товаров примерно 85 544 рубля вместо 100 тысяч.
Освободившиеся 14 456 рублей ежемесячно можно было бы направлять на жильё.
Это наиболее широкий сценарий налоговой реформы, а не эффект устранения только буквального налога на налог. Отмена НДС значительно серьёзнее, чем отказ от начисления НДС на акцизы и пошлины.
Насколько раньше удалось бы накопить первоначальный взнос
Предположим, что в действующей системе семья способна откладывать на квартиру по 20 тысяч рублей в месяц.
Необходимый первоначальный взнос составляет 1 318 500 рублей.
При накоплениях по 20 тысяч рублей потребуется приблизительно 66 месяцев — пять с половиной лет.
Если направлять дополнительно сэкономленные 14 456 рублей, ежемесячные накопления увеличатся до 34 456 рублей.
Тогда необходимая сумма будет собрана примерно за 39 месяцев.
| Сценарий | Накопления в месяц | Срок до первоначального взноса |
|---|---|---|
| Действующие условия | 20 000 ₽ | 66 месяцев |
| Без НДС на выбранные покупки | 34 456 ₽ | 39 месяцев |
| Разница | 14 456 ₽ | 27 месяцев |
Иными словами, в этой модели семья могла бы подойти к покупке квартиры примерно на два года и три месяца раньше.
Мы намеренно не учитываем проценты по вкладам, рост зарплат, инфляцию и подорожание недвижимости. При изменении этих параметров сроки будут другими.
Однако эффект сам по себе понятен: чем меньше денег исчезает из располагаемого дохода, тем больше можно направить на формирование собственного капитала.
А если направлять эти деньги на досрочное погашение ипотеки?
Предположим, семья уже приобрела квартиру и получила ипотеку на 30 лет под 18%.
Ежемесячный платёж — 79 484 рубля.
Доход семьи после НДФЛ — 191 400 рублей.
На покупки из нашей потребительской корзины она расходует 100 тысяч рублей. После ипотечного платежа остаётся около 11,9 тысячи рублей на прочие расходы и резерв.
Теперь представим, что НДС исчез из рассматриваемой потребительской корзины.
Семья сохраняет прежний объём покупок, но направляет высвободившиеся 14 456 рублей на ежемесячное досрочное погашение ипотеки с сокращением срока.
Платёж в пользу банка увеличивается до 93 940 рублей.
При неизменной ставке 18% получаем:
| Показатель | Обычная ипотека | С дополнительным погашением |
|---|---|---|
| Ежемесячный платёж | 79 484 ₽ | 93 940 ₽ |
| Срок погашения | 30 лет | 10 лет 4 месяца |
| Проценты за весь срок | 23,34 млн ₽ | 6,37 млн ₽ |
| Экономия на процентах | — | 16,97 млн ₽ |
Разница — почти 20 лет ипотечных обязательств.
Причина настолько большого эффекта заключается в высокой процентной ставке и длительном сроке.
При ставке 18% годовых первоначально почти весь обязательный платёж уходит на проценты. Дополнительные 14,5 тысячи рублей, направленные на уменьшение основного долга, сокращают будущую процентную базу.
За счёт этого следующие платежи начинают быстрее уменьшать остаток кредита.
Но результат не означает, что отмена НДС гарантированно сократит срок ипотеки каждому россиянину на 20 лет.
В расчёте намеренно зафиксированы ставка 18% на весь срок, цена квартиры, доходы и расходы семьи. Мы также предполагаем полное снижение потребительских цен на сумму отменённого НДС и направление всей экономии в банк.
В реальности процентные ставки меняются, ипотеку рефинансируют, цены растут, государство компенсирует выпадающие доходы бюджета, а часть налоговых изменений может отражаться в прибыли бизнеса.
Расчёт показывает масштаб возможного эффекта от дополнительных 14,5 тысячи рублей в месяц. Он не является прогнозом конкретной налоговой реформы.
Какие налоги можно считать избыточными
Теперь вернёмся к главному вопросу.
Было бы неправильно объявить все налоги лишними.
За счёт налогов и взносов финансируются государственные и муниципальные функции, социальные обязательства, здравоохранение, образование, инфраструктура и другие расходы.
Отмена платежей без поиска других источников финансирования означает сокращение соответствующих доходов, увеличение дефицита либо перераспределение нагрузки.
Но это не значит, что существующая конструкция должна оставаться неизменной.
На наш взгляд, есть несколько направлений, заслуживающих обсуждения.
Первое — начисление НДС на суммы акцизов и таможенных пошлин. Здесь существует буквальный эффект налога на налог. Его можно устранить, изменив правила определения налоговой базы. Потребительская экономия по отдельным товарам окажется небольшой, но сама система станет прозрачнее. При этом потребуется оценить выпадающие бюджетные доходы и особенности вычетов у бизнеса.
Второе — сочетание налога на владение автомобилем с налоговой нагрузкой на его эксплуатацию. Транспортный налог зависит прежде всего от зарегистрированного транспортного средства, а акцизы на топливо связаны с его потреблением. Перераспределение этих платежей возможно, но потребует защиты жителей регионов с высокой транспортной зависимостью.
По теме: С 1 июня 2026 года Соцфонд начнет принимать заявления на новую семейную выплату для работающих…
Третье — имущественные налоги для собственников с низкими текущими доходами. Кадастровая стоимость недвижимости не равна наличию денег у владельца. Более адресные льготы способны снизить риск, при котором пенсионер или временно безработный человек вынужден оплачивать владение жильём за счёт ограниченных средств. Правда, льготы уже существуют, и реформу необходимо строить с учётом действующих исключений.
Четвёртое — налоговая нагрузка на небольшие трудовые доходы. Даже сравнительно невысокая зарплата облагается НДФЛ, а дальнейшее потребление — косвенными налогами. Один из вариантов реформы — необлагаемая часть трудового дохода.
Например, если бы первые 30 тысяч рублей ежемесячной зарплаты освобождались от НДФЛ, работник, находящийся в пределах ставки 13%, мог бы сохранять дополнительно 3 900 рублей в месяц.
За год — 46 800 рублей.
Для семьи с двумя такими работниками — 93 600 рублей ежегодно.
Это исключительно пример возможной конструкции, а не действующее правило. Стоимость подобной льготы для бюджета зависела бы от числа получателей, способа применения и компенсирующих мер.
Пятое — налогообложение прибыли компании и дивидендов собственника. Поскольку здесь сочетаются два уровня налогообложения, обоснованно обсуждать специальный механизм зачёта или снижения совокупной нагрузки в отдельных случаях. Однако полное освобождение дивидендов может предоставить непропорциональную выгоду крупным собственникам капитала, поэтому реформа должна учитывать распределение доходов.
Почему отмена одного налога не всегда делает граждан богаче на ту же сумму
В налоговой аналитике есть понятие экономического распределения налогового бремени.
Юридический плательщик налога и тот, кто в конечном счёте несёт его экономические издержки, могут различаться.
Например, формально НДС перечисляет организация. Но налог может частично включаться в цену, снижать маржу продавца или влиять на выплаты другим участникам рынка.
При повышении НДС на два процентных пункта конечная цена товара не обязана увеличиться ровно на 2%.
Если товар стоил без налога 1 000 рублей, то при НДС 20% цена составляла 1 200 рублей, а при НДС 22% — 1 220 рублей.
Рост конечной цены при полном переносе налога — 20 рублей, или около 1,67%.
Реальная динамика зависит от конкуренции, спроса, издержек и способности бизнеса переложить изменение ставки на покупателей.
То же самое работает в обратную сторону.
Если НДС снизить или отменить, компании не обязаны немедленно уменьшить цены на полную сумму налоговой экономии. Часть эффекта может остаться у производителей, поставщиков или продавцов.
Похожая ситуация со страховыми взносами работодателя.
Если их отменить, это не означает, что вся сэкономленная сумма автоматически станет зарплатой работников.
Всё зависит от переговорной силы сотрудников, состояния рынка труда, конкуренции работодателей и требований законодательства.
Поэтому наши ипотечные расчёты показывают верхний сценарий прямого переноса потребительской налоговой экономии в семейный бюджет, а не гарантированный результат.
Что уже предусмотрено для покупателей жилья
При обсуждении налоговой нагрузки нельзя игнорировать действующие механизмы компенсации.
Один из них — имущественный налоговый вычет.
При покупке жилья в России установлен лимит расходов для основного имущественного вычета — 2 млн рублей на налогоплательщика.
Дополнительно может применяться вычет по процентам целевого ипотечного кредита с лимитом расходов 3 млн рублей для кредитов, подпадающих под соответствующие правила.
При ставке НДФЛ 13% это соответствует потенциальному возврату до 260 тысяч рублей по расходам на покупку и до 390 тысяч рублей по ипотечным процентам.
При более высоких ставках НДФЛ расчёт может отличаться. Фактический возврат ограничен суммой соответствующего налога и другими условиями предоставления вычета.
Для семьи из двух работающих супругов возможности по основному вычету могут быть больше, чем для одного собственника, при выполнении предусмотренных законом условий.
Это реальные инструменты, которые способны уменьшить стоимость приобретения жилья.
Однако они не устраняют проблему высокой первоначальной стоимости недвижимости, длительного накопления первого взноса и больших процентных платежей.
Кроме того, для возврата НДФЛ необходимо иметь соответствующую налоговую базу. Сам факт покупки квартиры не означает автоматическую выплату денег из бюджета.
Главный вопрос: почему человек платит столько раз, прежде чем получает возможность накопить капитал?
Мы привыкли оценивать доходы через размер заработной платы.
Человеку предлагают 100 тысяч рублей, и он начинает планировать жизнь исходя из этой суммы.
Но на руки поступает 87 тысяч. Затем часть денег уходит на косвенные налоги в стоимости товаров. Если появляется автомобиль, возникают расходы на топливо и транспортный налог. Если покупается недвижимость, появляются имущественные платежи.
Если человек занимается бизнесом через организацию, доход на пути к его личному счёту может проходить через налог на прибыль и налог на дивиденды.
При этом система не является единым незаконным двойным налогообложением. Большинство перечисленных платежей предусмотрено законодательством и относится к разным налоговым базам.
Проблема заключается в совокупном результате для личного капитала.
Чем больше обязательных платежей сопровождает получение, использование и владение деньгами или имуществом, тем меньше ресурсов остаётся для накопления.
А накопления напрямую определяют, как быстро человек может внести первоначальный взнос, сократить ипотеку, создать финансовую подушку или приобрести актив, приносящий доход.
В нашем исследовании отмена НДС на условную потребительскую корзину семьи высвобождала 14,5 тысячи рублей ежемесячно.
Эти деньги могли приблизить накопление первоначального взноса на 27 месяцев. При направлении той же суммы на досрочное погашение условной ипотеки под 18% срок кредитования сокращался примерно с 30 лет до 10 лет и 4 месяцев.
Это разные сценарии использования одной и той же налоговой экономии: одновременно получить оба результата в полном объёме нельзя.
Причём буквальное устранение НДС, начисляемого на акцизы, дало бы намного более скромный эффект. Значительная экономия возникала именно при широком снижении косвенного налогообложения потребления.
Так сколько налогов должно быть?
Однозначной цифры не существует.
Любая налоговая система должна решать две конфликтующие задачи: финансировать общественные расходы и оставлять гражданам достаточно средств для потребления, сбережений и инвестиций.
Понижение налогов может поддержать располагаемые доходы, но способно одновременно сократить государственные услуги и трансферты. В таком случае часть экономии людям придётся потратить на услуги, которые раньше финансировались коллективно.
Поэтому оценивать реформу нужно по конечному результату: сколько денег остаётся у семьи после налогов и необходимых расходов, какие услуги она получает взамен и насколько быстро может улучшить своё материальное положение.
Самый спорный элемент российской системы — не количество названий налогов, а их сочетание и влияние на способность человека формировать собственный капитал.
Если семья десятилетиями обслуживает ипотеку, а снижение ежемесячных расходов всего на 14–15 тысяч рублей в расчётной модели меняет срок погашения почти на 20 лет, это повод серьёзно обсуждать, как распределяется налоговая нагрузка.
Причём начинать логично с конкретных механизмов, которые можно измерить: НДС на акцизы и пошлины, налогообложение низких трудовых доходов, совокупная нагрузка на владельцев имущества и двухуровневое налогообложение распределяемой прибыли.
Вопрос не в том, чтобы отменить все налоги.
Вопрос в том, почему система, собирающая деньги на общественные нужды, должна оставлять человеку так мало возможностей накопить на собственную квартиру без многолетней долговой нагрузки.
